Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là thứ Hai, ngày 02/11/2026. Theo quy định, hồ sơ khai thuế quý phải nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, tức 31/10/2026. Ngày này rơi vào thứ Bảy nên hạn được lùi sang ngày làm việc kế tiếp.
Năm nay, doanh nghiệp cần lưu ý thêm hai điểm. Thứ nhất, hạn tạm nộp thuế TNDN đã thay đổi theo Luật Quản lý thuế 2025. Thứ hai, Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho phép nhiều doanh nghiệp lùi hạn nộp tiền thuế quý 3 đến 30/12/2026. Bài viết dưới đây giúp kế toán nắm đủ lịch nộp, tránh bị phạt và áp dụng đúng chính sách gia hạn.
Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là ngày nào?
Căn cứ pháp lý về thời hạn khai thuế theo quý
Theo Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 và khoản 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế theo quý phải nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Với quý 3/2026 (tháng 7, 8, 9), mốc này là ngày 31/10/2026.
Khi ngày cuối cùng của thời hạn trùng ngày nghỉ, thời hạn được tính đến ngày làm việc liền kề sau đó. Vì 31/10/2026 là thứ Bảy, hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 thực tế là ngày 02/11/2026.
Doanh nghiệp cần nộp những tờ khai nào trong kỳ quý 3/2026?
Tờ khai thuế GTGT quý 3/2026
Doanh nghiệp đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý (thường là doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc doanh nghiệp mới thành lập) nộp tờ khai quý 3/2026 trước ngày 02/11/2026. Tờ khai vẫn phải nộp kể cả khi trong quý không phát sinh doanh thu hay hóa đơn đầu vào.
Kế toán nên đối chiếu số liệu hóa đơn đầu ra, đầu vào trên hệ thống hóa đơn điện tử với sổ sách trước khi nộp. Từ 01/07/2026, các quy định về hóa đơn điện tử đã thay đổi theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, nên cần rà lại cách xử lý hóa đơn sai sót trong quý.
Tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026
Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai TNDN theo quý, nhưng phải tự tạm tính và nộp tiền thuế. Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn tạm nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, tức 02/11/2026 cho quý 3.
Lưu ý: nhiều bài viết cũ vẫn ghi hạn tạm nộp TNDN là ngày 30 của tháng đầu quý sau, theo Luật Quản lý thuế 2019. Quy định này đã được thay thế. Tuy vậy, kế toán vẫn nên nộp sớm để chủ động dòng tiền.
Tổng số thuế tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thấp hơn, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch.
Tờ khai thuế TNCN khấu trừ quý 3/2026
Doanh nghiệp có trả thu nhập chịu thuế TNCN và khấu trừ thuế thì nộp tờ khai 05/KK-TNCN theo quý trước 02/11/2026. Nếu trong quý không chi trả thu nhập thuộc diện khấu trừ, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai này.
Biểu thuế TNCN năm 2026 đã giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc. Xem cách tính chi tiết tại bài Thuế TNCN 2026: cách tính, biểu thuế 5 bậc.
Gia hạn nộp thuế quý 3/2026 theo Nghị định 245/2026
Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất năm 2026. Nghị định có hiệu lực đến hết ngày 30/12/2026.
Doanh nghiệp nào được gia hạn?
Có hai nhóm doanh nghiệp được gia hạn:
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP. Đây là nhóm đông nhất, gồm phần lớn công ty TNHH và công ty cổ phần quy mô nhỏ.
- Doanh nghiệp hoạt động trong 43 ngành, lĩnh vực tại Phụ lục I của Nghị định, như xây dựng, vận tải kho bãi, lưu trú ăn uống, giáo dục, bất động sản, dệt may, chế biến thực phẩm, lập trình máy tính.
Doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành, trong đó có ít nhất một ngành thuộc Phụ lục I, được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT và TNDN phải nộp.
Thuế GTGT khâu nhập khẩu không được gia hạn. Thuế TNCN doanh nghiệp khấu trừ của người lao động cũng không thuộc diện gia hạn, vì Nghị định chỉ gia hạn thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh.
Trong thời gian gia hạn, cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp trên số thuế được gia hạn.
Gia hạn nộp tiền khác gia hạn nộp hồ sơ
Đây là lỗi phổ biến nhất. Nghị định 245 chỉ lùi hạn nộp tiền thuế, không lùi hạn nộp tờ khai. Doanh nghiệp được gia hạn vẫn phải nộp tờ khai GTGT quý 3/2026 trước ngày 02/11/2026. Nộp tờ khai muộn vẫn bị phạt như bình thường.
Nếu doanh nghiệp khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp trước khi hết thời gian gia hạn, số tăng thêm vẫn được gia hạn. Nếu khai bổ sung sau khi hết thời gian gia hạn, phần tăng thêm không được gia hạn.
Thủ tục đề nghị gia hạn
Doanh nghiệp lập Văn bản đề nghị gia hạn theo mẫu tại Phụ lục II của Nghị định 245/2026 và gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp qua cổng thuế điện tử. Văn bản chỉ cần gửi một lần cho tất cả các kỳ được gia hạn.
Nếu chưa gửi, doanh nghiệp nên gửi cùng tờ khai quý 3/2026. Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về việc xác định mình thuộc diện gia hạn; nếu xác định sai, số thuế đã lùi sẽ bị tính tiền chậm nộp.
Nộp chậm tờ khai thuế quý 3/2026 bị phạt bao nhiêu?
Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế áp dụng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP
Chậm nộp tờ khai kéo dài cũng là một nguyên nhân khiến mã số thuế bị chuyển trạng thái. Xem thêm: MST 03, 06 kéo dài: 7 rủi ro doanh nghiệp cần biết.
Lưu ý cho hộ kinh doanh khi kê khai quý 3/2026
Từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT, TNCN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu. Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng khai thuế theo quý, với hạn nộp hồ sơ quý 3/2026 cũng là ngày 02/11/2026.
Hộ mới ra kinh doanh có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng trong quý 3 phải khai thuế theo quý kể từ chính quý đó. Thuế GTGT và TNCN quý 3/2026 của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện gia hạn được nộp chậm nhất ngày 30/12/2026, nhưng tờ khai vẫn phải nộp đúng hạn.
Checklist 5 việc cần làm trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026
- Đối chiếu hóa đơn đầu ra, đầu vào quý 3/2026 trên hệ thống hóa đơn điện tử với sổ sách kế toán.
- Lập và nộp tờ khai thuế GTGT quý 3/2026 (kể cả khi không phát sinh).
- Tạm tính thuế TNDN quý 3/2026; kiểm tra tổng tạm nộp 3 quý đã đạt mức an toàn so với ngưỡng 80% chưa.
- Lập tờ khai TNCN khấu trừ quý 3/2026 nếu có trả thu nhập chịu thuế.
- Xác định doanh nghiệp có thuộc diện gia hạn theo Nghị định 245/2026 không; nếu có, gửi Văn bản đề nghị gia hạn kèm hồ sơ quý 3.
Đại lý Thuế Nguyên Anh hỗ trợ kê khai thuế quý cho doanh nghiệp tại Hà Nội
Cuối kỳ là lúc kế toán dễ sai sót nhất: đối chiếu hóa đơn, tạm tính TNDN, xác định diện gia hạn. Đội ngũ chuyên gia của Đại lý Thuế Nguyên Anh, với hơn 10 năm kinh nghiệm và hơn 3.000 doanh nghiệp đồng hành, có thể rà soát số liệu và nộp tờ khai quý 3/2026 đúng hạn cho doanh nghiệp của bạn.
Giá trị mà Nguyên Anh theo đuổi là giúp các doanh nghiệp chuẩn hóa sổ sách, kiểm soát rủi ro để có thể có một nền tảng tài chính an toàn, bền vững và đúng pháp luật. Đó là cơ sở để các chủ doanh nghiệp tập trung ra quyết định đúng, phát triển kinh doanh mà không phải lo lắng quá nhiều về khâu kế toán – thuế cho doanh nghiệp của mình. Bởi vậy, để đảm bảo không bị quá hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026, các doanh nghiệp hãy liên hệ với Đại lý thuế Nguyên Anh để được hỗ trợ nhé.
Tìm hiểu dịch vụ kế toán thuế trọn gói hoặc xem chi phí dịch vụ kế toán thuế năm 2026. Doanh nghiệp mới thành lập lần đầu khai thuế quý có thể đọc thêm thuế doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện những gì.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ NGUYÊN ANH
Địa chỉ: Tòa A1, đường Nguyễn Cơ Thạch, Hà Nội
Hotline: 0888 89 65 69
Email: thuenguyenanh.nac@gmail.com
